הנהלת חשבונות - שולמית נוי - נילי

שלום שני,

השאלה מציגה שני נושאים לא ממש קשורים:
א. איזו הוצאה מוכרת.
ב. מהי ההשלכה של הוצאה מוכרת (ומתי אקבל את החזר הכסף).

מהסוף ה פשוט כביכול.
ב. הוצאה מוכרת למס הכנסה היא ההיפך מהכנסה - ובהגדרתה הוצאה (כספית) שמייצרת הכנסה (כספית).
הכנסה מינוס הוצאה = רווח.
עבור עוסק פטור החישוב הזה מבוצע במסגרת הדוח הכספי השנתי, ועל פי הרווח של העסק (ושאר הטבות מס) מחושב המס השנתי של העסק, המשולם על ידי בעל העסק.
(עבור עוסק מורשה ההוצאות מחושבות בשוטף; כאן לא אתיחס לכך, אני מניחה ששואלת הינה עוסקת פטורה, שמנסה לפעול באופן עצמאי).

שיהיה ברור - אף אחד לא מחזיר לך כסף! מדובר על הקטנת רווח כדי להקטין את תשלום המיסים. אם העסק אינו רווחי (או אם אינך מגיעה לחבות מס), אזי אין משמעות להגדלה סתמית (ולא מידתית) של ההוצאות.

א. מה נחשב להוצאה מוכרת? ההוצאות המוכרות לעסק מבוססות בחוק, אך עם זאת, הן ספציפיות לכל עסק. כך גם הוצאות עבודה מהבית.
ישנן הוצאות מוכרות לכל כגון טלפון נייד (בסיס לכל עיסוק בימינו). ל"עסק שעובד מהבית" מותרות הוצאות של "משרד ביתי". בהוצאות הללו ניתן לכלול תקשורת (טלפון נייח, מחשב), ארנונה וחשמל (מקובל עפ"ר 20% מהוצאות הבית לסעיפים אלה).
מותר לעסק שעובד מהבית להצהיר על הוצאות רכב (דלק ואחזקה ברמה של 40%).

שכר דירה לא יכול להחשב כהוצאה מוכרת, אלא אם משולם כנגד חשבונית מפורשת (שכירות עסקית).
גם הוצאות בגין פגישות בבתי קפה הן לא הוצאה מוכרת ("מותר קפה במשרד, לא משרד בקפה") למעט מקרים ספציפיים מאד.

ועם כל זאת, מידתיות צריכה להנחות את הגדרת ההוצאות.
לדוגמא, משרד ביתי של סופרת, אין בו (לטעמי) "הצדקה" לדרוש חלקיות של מים, וגם לא ל"כיבוד" מורחב. על אף שזה "מותר", אין ההוצאות קשורות לעסק. אין לקוחות/מטופלים שמגיעים.
עסק של טיפולים פיזיים שמחזיק קליניקה בבית, יצהיר על הוצאות חדר הקליניקה (אולי בנוסף משרד?) ובהחלט הוצאות מים, ואולי כיבוד למטופליו.

"כיבוד" למשרד, באופן גורף, לא כולל בורקס פירות וארגזי שתיה מתוקה כל יום חמישי. (תאמינו, הדוגמאות שלי באות מהשטח).

ג. מה זה חשוב, מי יודע מה כבר כלול? כל עוד לא מתענינים, אולי אף אחד לא יסתכל על הוצאותיו של עוסק פטור. אבל אם תהיה לרשות המיסים הזדמנות אקראית או חלילה סיבה לביקורת, לא מומלץ לרשום הוצאות לא רלוונטיות ואף מיותרות.

לסיכום, מילת המפתח לדעתי היא מידתיות לצד הנחיות החוק
והמלצתי לכל עוסק, תתמקדי בעיסוק שלך. בהנחה שאינך בקיאה ממש בכללים ובעבודה מול הרשויות, תשלמי למייצג שינחה וילווה אותך. כך תהיי מוגנת, תהני ממירב הזכויות (שאולי אינך מכירה), תפעלי לפי הנדרש, תשלמי מינימום מיסים... ותהיי רגועה שאת מתנהלת נכון.
ושיהיה בהצלחה שמחה ורוגע

בברכה,
שולמית נוי.

05226505456